Ваш город:

Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов

1.Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе

Организация 10 тыс. руб.

Должностное лицо от 500 до 1000 руб.

2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе

Организация 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч руб.

Должностное лицо от 2000 до 3000 руб.

3.Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета

 

Организация 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Должностное лицо от 300 до 500 руб.

    4.Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок

Организация 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления

 5.Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде

Должностное лицо 200 руб.

 6.Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

Организация 40 тыс. руб.

 7.- те же деяния, совершенные умышленно

80 тыс. руб.

 8.Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения в течение одного налогового периода

Организация 10 тыс. руб.

Должностное лицо от 5000 до 10000 руб. (за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности)

9. - в течение более одного налогового периода

Организация 30 тыс. руб.

Должностное лицо от 10000 до 20000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до двух лет (за повторное совершение административного правонарушения)

10. - если эти деяния повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов)

Организация 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб.

11. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия)

Организация 20% неуплаченных сумм налога (сбора, страховых взносов)

12. - умышленно

Организация 40% неуплаченных сумм налога (сбора, страховых взносов)

13. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций

Организация 20% неуплаченной суммы налога

14. - умышленно

Организация 40% неуплаченной суммы налога

15. Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

Организация 20% суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению

16. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

Организация 30 тыс. руб.

17. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных актами законодательства о налогах и сборах

Организация200 руб. за каждый непредставленный документ

от 100 до 300 руб. - для граждан,

Должностное лицо от 300 до 500 руб

Непредставление налоговому органу документов, предусмотренных пунктом 5 статьи 25.15 НК РФ, выразившееся в отказе контролирующего лица представить имеющиеся у него документы, а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями

Организация 100 000 рублей

18. Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями

Организация 10 тыс. руб. - с организации или индивидуального предпринимателя

Должностное лицо 1 тыс. руб. - с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

19. Нарушение порядка регистрации в налоговом органе объекта налогообложения налогом на игорный бизнес либо порядка регистрации изменений количества объектов налогообложения

Организация Трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения

20. - повторное нарушение

Организация Шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения

        21.Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

Организация 40% неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 руб.

      22.Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения

Организация 5 тыс. руб.

       23.Неуплата или неполная уплата контролирующим лицом, являющимся налогоплательщиком - физическим лицом или организацией, сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании

Организация 20% от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, подлежащей включению в налоговую базу по НДФЛ или по налогу на прибыль организаций, но не менее 100 000 рублей

       24.Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения

Организация 100 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения

      25.Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях или представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения

Организация 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения

        26.Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных НК РФ, содержащих недостоверные сведения

Организация 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения

          27.Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета

Организация 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета

         28.Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком - иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица) налоговому органу сведений, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 23 НК РФ

Организация 100% от суммы налога на имущество организаций, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, принадлежащего этой иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица)

        29.Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком - физическим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 23 НК РФ

Организация 20% от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение

+
+
+